割り当てられた土地の権利書税はどのように支払うのですか?最新のポリシーと運用ガイドライン
近年、土地管理政策の調整に伴い、割り当てられた土地取引と権利税の支払いの問題が大きな注目を集めています。この記事では、過去 10 日間にインターネット上で話題になった話題を組み合わせて、土地を権利書税の支払いに割り当てるための政策根拠、計算方法、操作手順を整理し、核心をすぐに把握することができます。
1. 割り当てられた土地に対する権利書税の支払いに関する政策の根拠
「中華人民共和国証書税法」および財政部および国家税務総局の関連規定によると、割り当てられた土地を譲渡または取引する場合には証書税を支払う必要があります。主な政策ポイントは次のとおりです。
| 政策文書 | 主な内容 |
|---|---|
| 証書税法第1条 | 土地使用権の譲渡には権利書税の支払いが必要であり、譲渡料の支払い後に割り当てられた土地が譲渡されたものとみなされます。 |
| 財政と税務 [2023] No.12 | 土地譲渡証書に対する税の計算根拠は、バックペイされた土地譲渡料であることは明らかです。 |
| ローカル実装の詳細 | 一部の州では、割り当てられた土地証書税 (手頃な価格の住宅プロジェクトなど) を段階的に免除および免除しています。 |
2. 証書税の計算方法と事例
土地譲渡税の計算式：証書税＝土地譲渡料の追納額×税率。現在の全国統一税率は3%～5%で、具体的な適用税率は州政府が決定します。
| エリア | 税率 | 例（送金手数料100万元の追加支払い） |
|---|---|---|
| 北京 | 3% | 100万 × 3% = 30,000元 |
| 広東省 | 4% | 100万×4％＝4万元 |
| 浙江省 | 5% | 100万 × 5% = 50,000元 |
3. 操作手順と必要なもの
割り当てられた土地に対して証書税を支払うには、次の手順を完了する必要があります。
| ステップ | 具体的な内容 |
|---|---|
| 1. 振込手数料の後払い | 天然資源局に申請し、土地譲渡料を支払う |
| 2. 契約書に署名する | 「国有建設用地使用権譲渡契約」を締結 |
| 3. 証書税の申告 | 税務局に資料を持参してください（資料一覧は下表を参照） |
| 4. 税金を支払う | 銀行または電子税務署で支払う |
必要な材料のリスト:
| 材質名 | 備考 |
|---|---|
| 身分証明書 | 個人はIDカードを提供し、企業はビジネスライセンスを提供します |
| 土地所有権の証明 | 譲渡決定書または不動産証明書の原本 |
| 譲渡契約 | 天然資源局の印が押された契約書原本 |
| 振込手数料支払伝票 | 銀行領収書または会計メモ |
4. 熱い質問への回答
Q1：割り当てられた土地を相続した場合、権利書税を支払う必要はありますか？
A: 現在の政策によれば、法定相続は証書税が免除されますが、非近親者による贈与や取引には譲渡手数料の3%～5%が課せられます。
Q2: 企業再編時の土地配分はどうすればよいですか？
A: 国有企業の再建に土地の割り当てが伴う場合、国有資産監督管理委員会の承認を得て証書税の免除申請が可能ですが、土地の性質変更の手続きが必要です。
5. 最新の政策展開（2023年10月更新）
1.「譲渡と譲渡」のワンストップサービスが多くの場所で試験的に導入され、権利書税の支払い時間が5営業日に短縮されます。
2. 天然資源省は、2024 年から電子証書税証明書を完全に導入することを要求しています。
3. 一部の都市では、土地交付証書税において中小企業や零細企業に 50% の補助金を提供しています (成都や長沙など)。
情報の遅れによる追加費用を避けるために、納税者は申請を処理する前に、12366 ホットラインまたは地方税局の公式 Web サイトを通じて最新の保険契約を確認することをお勧めします。
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